Approfondimenti

Giurisprudenza

Accertamento tributario: i limiti dell’obbligo di motivazione dopo il contraddittorio

Corte di Cassazione, ordinanza n. 6969/2026. Corte di Cassazione, ordinanza n. 498/2026. Legge 27 luglio 2000, n. 212, artt. 6-bis, 7 e 7-bis. D.Lgs. 18 dicembre 1997, n. 472, art. 16. D.Lgs. 31 dicembre 1992, n. 546, art. 7, comma 5-bis.
8 ottobre 2026

Il contraddittorio preventivo rappresenta una garanzia fondamentale del contribuente, ma non impone sempre all’Amministrazione finanziaria di…

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Prassi

Cooperative Compliance: come le grandi imprese possono prevenire le sanzioni fiscali

D.Lgs. 5 agosto 2015, n. 128, artt. 5 e 6; D.Lgs. 30 dicembre 2023, n. 221; D.Lgs. 5 agosto 2024, n. 108; Agenzia delle Entrate, circolare 6 agosto 2026, n. 6/E.
8 ottobre 2026

Nel regime di adempimento collaborativo, la tempestiva comunicazione dei rischi fiscali può consentire alle imprese di evitare le sanzioni. La…

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Giurisprudenza

Assoluzione penale e accertamento tributario: quando il Fisco deve tener conto della sentenza

Art. 21-bis, D.Lgs. 74/2000; art. 73, D.P.R. 917/1986; Corte costituzionale, sentenza n. 50/2026; Corte di Giustizia Tributaria di primo grado di Milano, Sez. VI, sentenza n. 2414/2026, depositata l'11 giugno 2026.
8 ottobre 2026

L'assoluzione penale definitiva può determinare l'annullamento dell'accertamento tributario quando riguarda gli stessi fatti materiali e ricorrono le…

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Normativa

Accertamento tributario: quando il ritardo nell’accesso agli atti compromette il diritto di difesa

Art. 6-bis, Legge 27 luglio 2000, n. 212 (Statuto del contribuente); Corte costituzionale, sentenza n. 47/2023; CGUE, sentenza 18 dicembre 2008, causa C-349/07 (Sopropé).
8 ottobre 2026

Il ritardo dell'Agenzia delle Entrate nell'accesso al fascicolo istruttorio può compromettere il diritto di difesa del contribuente e incidere sulla…

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Giurisprudenza

Esterovestizione societaria e prova della residenza fiscale effettiva

Cassazione n. 32743/2025
6 ottobre 2026

La Cassazione ribadisce che la localizzazione all’estero di una società non può essere disconosciuta sulla base del solo controllo esercitato…

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Prassi

Cripto e gruppi internazionali: il Fisco guarda a chi crea realmente il valore

MiCA (Markets in Crypto-Assets Regulation - Regolamento europeo sui mercati delle cripto-attività), DAC8 (l'ottava modifica della direttiva europea sulla cooperazione amministrativa fiscale), CARF (Crypto-Asset Reporting Framework - quadro OCSE per la comunicazione delle informazioni sulle cripto-attività)
6 ottobre 2026

Nei gruppi internazionali attivi nella blockchain e nelle cripto-attività, il transfer pricing non può fondarsi soltanto su contratti e assetti…

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Normativa

Quadro RW: quando le informazioni provenienti dall’estero non bastano per contestare una violazione

6 ottobre 2026

Le informazioni trasmesse dalle autorità estere possono evidenziare forme di controllo, anche indiretto, su entità non residenti. Questo dato, però…

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Normativa

Cripto-attività e controlli fiscali: un dato segnalato non è necessariamente reddito imponibile

Direttiva (UE) 2023/2226
6 ottobre 2026

La DAC 8 estende lo scambio automatico di informazioni alle cripto-attività. L’Amministrazione finanziaria potrà quindi ricevere una quantità molto…

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Normativa

Società a ristretta base: il maggior reddito non è automaticamente utile distribuito ai soci

art. 23, D.Lgs. 7 agosto 2026, n. 148
6 ottobre 2026

La nuova disciplina limita la presunzione di distribuzione degli utili nelle società a ristretta base partecipativa. Non ogni maggior reddito…

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Giurisprudenza

Crediti R&S: il vero problema è la competenza tecnica dell’accertamento

Cass. civ. Sez. V Sent., 05 giugno 2026, n. 18155
6 ottobre 2026

La Cassazione ha stabilito che il parere tecnico del MISE/MIMIT non è obbligatorio negli accertamenti sui crediti d’imposta R&S. Resta però una…

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Giurisprudenza

Decesso del contribuente: le sanzioni tributarie non si trasmettono agli eredi

Cassazione civile, Sez. V, ordinanza 24 settembre 2026, n. 25755
6 ottobre 2026

In caso di decesso del contribuente, gli eredi non rispondono delle sanzioni tributarie riferibili alle violazioni commesse dal defunto. La pretesa…

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Giurisprudenza

Operazioni inesistenti: quando fatture e pagamenti non bastano a dimostrare che il lavoro è stato eseguito

Corte di Cassazione, Sezione tributaria, 18 settembre 2026, n. 25518
6 ottobre 2026

Fattura, registrazione contabile e pagamento non dimostrano, da soli, l’effettiva esecuzione di una prestazione. Nelle contestazioni per operazioni…

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